I controlli antiriciclaggio (AML) rappresentano un aspetto significativo del panorama finanziario del Regno Unito, in particolare per i commercialisti che hanno accesso immediato alle informazioni finanziarie dei clienti. I controlli antiriciclaggio, antifrode e antiterrorismo sono fondamentali per proteggere le aziende dallo sfruttamento a fini criminali. Con normative rigorose che regolano ogni attività, i commercialisti devono prestare attenzione e attenersi a tali normative per garantire la solidità del sistema finanziario. In questa guida, esploreremo l'importanza dei controlli antiriciclaggio per i commercialisti del Regno Unito, le normative chiave da conoscere e le misure che i commercialisti dovrebbero adottare per garantirne la conformità.
Cosa sono i controlli AML?
Lo screening AML è un processo KYC volto a individuare e scoraggiare le attività di riciclaggio di denaro. Il riciclaggio di denaro consiste nel far apparire legali i proventi ottenuti illegalmente. In genere, si compone di tre fasi: collocamento (deposito di denaro illegale), stratificazione (occultamento della provenienza illegale del denaro) e integrazione (fa apparire legali i proventi illegali).
Per i contabili, ciò significa che devono effettuare la due diligence sui propri clienti, sulle transazioni dei loro clienti e, in alcuni casi, persino sui clienti dei loro clienti, per garantire che i fondi che circolano nel sistema finanziario non provengano da attività criminali.
Ogni azienda Conformità AML deve anche essere unico.
David Winch, AML & Onboarding Adviser presso MLRO Support Ltd, afferma: "Ogni studio di contabilità è unico, non da ultimo perché i soci hanno un'esperienza, una conoscenza e degli interessi unici", ha affermato Winch. "Secondo me, ogni studio Conformità AML deve anche essere unico." Per maggiori informazioni sulla regolamentazione AML del Regno Unito, leggi “Raggiungere la conformità: normativa AML del Regno Unito.”
Perché i controlli AML sono importanti per i contabili?
In quanto guardiani del sistema finanziario, i commercialisti hanno un'eccellente opportunità di segnalare transazioni sospette. Il mancato rispetto delle normative antiriciclaggio può comportare costi estremamente elevati per i commercialisti e i loro studi, con conseguenti multe salate, perdita di reputazione o persino procedimenti giudiziari. In questo modo, i commercialisti non solo contribuiscono a preservare l'integrità del sistema finanziario, ma si astenevano anche dal ruolo di facilitatori passivi di attività illecite.
La principale legislazione AML dei contabili del Regno Unito
Il Regno Unito vanta un solido regime antiriciclaggio, basato su un approccio basato sul rischio, ed è fondamentale che i commercialisti conoscano la legislazione specifica applicabile alla loro attività. Di seguito sono elencati alcuni dei principali atti normativi:
1. La legge sui proventi del crimine del 2002 (POCA)
Il POCA costituisce la base della normativa antiriciclaggio del Regno Unito. Criminalizza il riciclaggio di denaro e stabilisce l'obbligo per le imprese del Regno Unito, compresi i commercialisti, di segnalare le transazioni sospette.
2. Regolamento del 2017 sul riciclaggio di denaro, il finanziamento del terrorismo e il trasferimento di fondi
Questi regolamenti, più comunemente noti come "MLR 2017", stabiliscono i requisiti dettagliati per le entità commerciali regolamentate, ovvero gli studi di revisione contabile. Prescrivono obblighi quali la Due Diligence del Cliente (CDD), la tenuta dei registri contabili e la segnalazione di transazioni sospette.
3. La legge sul terrorismo del 2000
Questa legislazione considera il finanziamento del terrorismo un reato e i contabili devono essere consapevoli della possibilità che i loro clienti siano coinvolti in attività di finanziamento del terrorismo.
4. La legge sulle finanze criminali del 2017
Questa legge ha introdotto nuovi reati societari per l'incapacità di prevenire il favoreggiamento dell'evasione fiscale, un ulteriore onere per i commercialisti e i loro studi legali. Questa legge ha apportato importanti modifiche al Proceeds of Crime Act del 2002, al Terrorism Act del 2000 e all'Anti-terrorism Crime and Security Act del 2001.
Il Criminal Finances Act del 2017 introduce conseguenze ben più gravi per le imprese che agevolano questa attività criminale. Il governo del Regno Unito afferma che "il CFA del 2017 introduce reati penali societari di non aver impedito l'evasione fiscale, che può applicarsi alle imprese che facilitano questa attività criminale. Ciò significa che le imprese possono essere penalmente responsabili qualora non impediscano a coloro che agiscono per conto dell'impresa di facilitare penalmente l'evasione fiscale.
Obblighi AML per i contabili
I commercialisti sono tenuti a rispettare diversi requisiti chiave previsti dalla legislazione antiriciclaggio del Regno Unito. Tra questi:
1. Due Diligence del Cliente (CDD)
Prima di avviare un rapporto commerciale o per determinate transazioni, i commercialisti saranno tenuti a condurre una due diligence rafforzata (CDD) sui propri clienti. Ciò comporta l'identificazione del cliente, la verifica della sua identità e l'identificazione della sua attività. Per i clienti ad alto rischio, esiste la possibilità di dover ricorrere a una due diligence rafforzata (EDD).
2. Monitoraggio continuo
Le normative antiriciclaggio impongono ai commercialisti di controllare costantemente le transazioni dei propri clienti per verificare che siano coerenti con quanto noto sul cliente e sull'attività. Le transazioni sospette o insolite devono essere identificate e segnalate.
3. Conservazione dei registri
I commercialisti devono conservare la documentazione di screening AML per almeno cinque anni. Questa documentazione deve includere tutti i dati relativi a CDD, transazioni e segnalazioni alle autorità.
4. Segnalazione di attività sospette (SAR)
In caso di sospetto che il cliente di un commercialista sia coinvolto in attività di riciclaggio di denaro o finanziamento del terrorismo, il commercialista è tenuto a presentare una segnalazione alla National Crime Agency (NCA). In caso di inosservanza, si incorre in responsabilità penale.
5. Formazione e consapevolezza
I commercialisti devono garantire che il loro personale riceva una formazione regolare sulle procedure antiriciclaggio e comprenda le proprie responsabilità in materia di segnalazione e identificazione delle transazioni sospette. Questo è un elemento essenziale per la creazione di una cultura di conformità all'interno dello studio.
6. Revisioni indipendenti
Le imprese sono tenute a condurre audit indipendenti delle proprie procedure antiriciclaggio per garantirne l'efficacia e il rispetto delle norme. Ciò garantisce che eventuali lacune nel processo vengano risolte il prima possibile.
Il ruolo della tecnologia nei controlli AML
L'era moderna della tecnologia ha rivoluzionato l'implementazione dei controlli antiriciclaggio. La maggior parte degli studi contabili utilizza la tecnologia per facilitare l'identificazione dei clienti, la gestione del rischio, il monitoraggio delle transazioni e la reportistica. I software antiriciclaggio facilitano l'automazione di molte fasi del processo, rendendolo più accurato ed efficiente.
Ad esempio, un software di verifica digitale per l'identificazione può automatizzare il processo di CDD verificando istantaneamente i dati dei clienti tramite registri governativi e dati biometrici. I sistemi di monitoraggio delle transazioni possono anche segnalare un'attività in base a parametri predeterminati, consentendo ai commercialisti di riconoscere facilmente i segnali d'allarme.
Sfide nella conformità AML per i contabili
Sebbene il panorama normativo sia chiaro, la conformità alle normative AML può rappresentare una sfida per i commercialisti. Alcune delle principali sfide sono:
1. Carenza di risorse
I piccoli studi di revisione contabile potrebbero non avere le risorse necessarie per implementare procedure AML efficaci e, di conseguenza, non essere in grado di rispettarle. In uno scenario del genere, strumenti di formazione e automazione diventano ancora più essenziali per le piccole imprese.
2. Clienti e transazioni complicate
Per i commercialisti che gestiscono clienti esteri o settori ad alto rischio, non è sempre facile esprimere un giudizio obiettivo sulla validità delle transazioni. Questo è particolarmente vero quando si gestiscono prodotti finanziari avanzati o transazioni transnazionali.
3. Rimanere al passo con le normative in evoluzione
Le normative antiriciclaggio sono in continua evoluzione e i commercialisti devono essere aggiornati su qualsiasi modifica per rimanere conformi. È fondamentale un continuo aggiornamento e l'adozione di nuove tecnologie per rimanere in regola con le normative.
Lo screening antiriciclaggio è una responsabilità significativa per i commercialisti nel Regno Unito. È un'attività ad alto rischio e la non conformità potrebbe avere gravi conseguenze. Conoscendo le normative chiave e implementando proattivamente solidi controlli antiriciclaggio, i commercialisti sono in grado di salvaguardare l'integrità del sistema finanziario e di proteggere la propria attività dai rischi di riciclaggio di denaro.
Rafforza la tua attività di contabilità
Adottare la giusta infrastruttura KYC e AML può migliorare il processo di due diligence del cliente e la conformità complessiva alle normative AML. La criminalità finanziaria è ai massimi storici e le normative antiriciclaggio continuano a inasprirsi per i commercialisti, il che significa che chi non dispone di soluzioni AML e KYC avanzate dovrà affrontare conseguenze a lungo termine. Se desideri rafforzare le tue operazioni con un'infrastruttura AML avanzata, contatta uno dei nostri addetti alla conformità. esperti di oggi.
