I rischi di compliance rappresentano una minaccia molto concreta per tutti gli studi di commercialisti, poiché la mancanza di protocolli AML rigorosi può esporli a sanzioni elevate per inadempienza. Le misure AML avanzate in ambito contabile rafforzano gli studi di commercialisti con un approccio basato sul rischio nell'acquisizione di nuovi clienti, riducendo al minimo i rischi di frode e garantendo la piena conformità AML.
Per mitigare questi rischi, i controlli AML avanzati sono essenziali. Offrono agli studi di revisione contabile un approccio strutturato e basato sul rischio per l'acquisizione di nuovi clienti e il mantenimento di una due diligence continua. Utilizzando strumenti di screening intelligenti e un monitoraggio in tempo reale, gli studi possono valutare meglio il livello di rischio di ciascun cliente, individuare tempestivamente i segnali d'allarme e garantire che le transazioni sospette vengano segnalate in modo appropriato. Questo approccio proattivo non solo migliora la conformità normativa, ma salvaguarda anche l'integrità delle operazioni dello studio.
Standard di conformità antiriciclaggio del Regno Unito
Gli studi di commercialisti nel Regno Unito devono rispettare rigide normative, come il Regolamento del 2017 (MLR) in materia di riciclaggio di denaro, finanziamento del terrorismo e trasferimento di fondi (informazioni sul pagatore), modificato nel 2019. Questo vale per tutti i commercialisti che forniscono servizi di contabilità, elaborazione paghe, contabilità, conformità fiscale e costituzione di società. Queste normative richiedono la verifica dell'identità, la profilazione del rischio, la segnalazione di attività sospette, la due diligence della clientela, il monitoraggio continuo e altro ancora. Il mancato rispetto delle normative da parte degli studi può comportare sanzioni, danni alla reputazione e possibili procedimenti penali.
David Winch, AML & Onboarding Adviser presso MLRO Support Ltd, afferma: "Ogni studio di contabilità è unico, non da ultimo perché i soci hanno un'esperienza, una conoscenza e degli interessi unici", ha affermato Winch. "Secondo me, ogni studio Conformità AML deve anche essere unico." Per maggiori informazioni sulla regolamentazione AML del Regno Unito, leggi “Raggiungere la conformità: normativa AML del Regno Unito.”
Enti di regolamentazione e principi contabili finanziari
Diversi enti di regolamentazione monitorano e supervisionano gli studi di revisione contabile in termini di conformità antiriciclaggio, monitoraggio delle relazioni con i clienti, delle informazioni finanziarie e delle pratiche del settore in generale. Tra i principali enti di regolamentazione per la conformità antiriciclaggio negli studi di revisione contabile nel Regno Unito figurano:
Autorità di condotta finanziaria (FCA)
La FCA ha istituito l'OPBAS nel 2018, un organismo che supervisiona 25 supervisori degli ordini professionali (PBS) di studi legali e commercialisti. I suoi obiettivi principali consistono nel garantire un elevato standard di supervisione e nello condividere informazioni tra PBS, supervisori statutari e forze dell'ordine.
La FCA si impegna a svolgere un ruolo di primo piano nella riduzione e prevenire i crimini finanziariAttraverso l'OPBAS siamo intervenuti per risolvere le carenze laddove le abbiamo riscontrate.
L'OPBAS valuta i PBS in base al Regolamento antiriciclaggio del 2017, individuando aree di miglioramento e intervenendo quando necessario. Ad esempio, nel 2024, l'OPBAS ha incaricato due PBS di adottare misure correttive a causa di carenze individuate.
Non stiamo ancora vedendo la coerenza, miglioramento efficace di cui abbiamo bisogno.
Andrea Bowe, Direttore della FCA, afferma: "La FCA si impegna a svolgere un ruolo di primo piano nella riduzione e prevenzione dei reati finanziari. Attraverso l'OPBAS, siamo intervenuti per affrontare le carenze laddove le abbiamo riscontrate. Tuttavia, non stiamo ancora ottenendo i miglioramenti costanti ed efficaci di cui abbiamo bisogno".
Nonostante i progressi, l'OPBAS ha individuato diverse aree in cui i PBS devono migliorare la loro efficacia:
Azioni di esecuzione:Il numero e l'importo delle sanzioni comminate alle aziende inadempienti sono diminuiti, a dimostrazione della necessità di un'applicazione più decisa delle norme.
Condivisione delle informazioni:La condivisione proattiva di informazioni di intelligence con gli enti regolatori e le forze dell'ordine resta incoerente, ostacolando gli sforzi coordinati per combattere i reati finanziari.
Supervisione basata sul rischio:Alcuni PBS sono stati lenti nell'implementare e aggiornare i profili di rischio, il che ha influenzato la definizione delle priorità delle attività di vigilanza.
In risposta, l'OPBAS continua a utilizzare i suoi strumenti normativi per responsabilizzare i PBS e promuovere miglioramenti nella supervisione.
Agenzia delle Entrate e delle Dogane (HMRC)
L'Agenzia delle Entrate e delle Dogane (HMRC) supervisiona la conformità antiriciclaggio (AML) degli studi di revisione contabile nel Regno Unito che non siano già sottoposti alla supervisione di un organismo professionale, come ICAEW o ACCA. Qualsiasi fornitore di servizi di contabilità (ASP) che offra servizi come consulenza fiscale, tenuta della contabilità o revisione contabile, e non sia soggetto alla supervisione AML di un organismo professionale, deve registrarsi direttamente presso l'HMRC. Questa registrazione non è un evento una tantum: prevede il pagamento di una quota di supervisione annuale e l'obbligo di tenere informata l'HMRC di eventuali cambiamenti significativi nell'attività. La mancata registrazione o il mancato rinnovo possono comportare l'impossibilità per uno studio di offrire legalmente servizi regolamentati AML.
Se l'HMRC individua debolezze o inadempienze durante una verifica, ha il potere di adottare misure coercitive. Ciò può includere l'emissione di ammonimenti scritti, l'imposizione di sanzioni civili o la rimozione totale di un'azienda dal registro antiriciclaggio.
Organismi professionali come l'ICAEW e l'AAT
L'Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW) e l'Association of Accounting Technicians (AAT) garantiscono che le società da loro controllate rispettino gli obblighi di legge attraverso un quadro strutturato di supervisione, linee guida e applicazione. Questi organismi effettuano verifiche periodiche di vigilanza, che possono includere valutazioni documentali o visite in loco, per verificare che le società affiliate soddisfino tali aspettative. Durante queste verifiche, valutano se le società identificano e gestiscono adeguatamente i rischi di riciclaggio, se tengono una corretta documentazione, se formano efficacemente il personale e se segnalano attività sospette quando richiesto.
Le migliori pratiche contabili per la conformità AML
La lotta al riciclaggio di denaro (AML) in ambito contabile è diventata una componente fondamentale per garantire l'integrità del reporting finanziario e proteggere il sistema finanziario globale dal riciclaggio di denaro, dal finanziamento del terrorismo e dalla criminalità organizzata. Gli studi di revisione contabile sono ora tenuti a integrare protocolli antiriciclaggio (AML) in linea con le normative e gli standard di conformità specifici del settore per contrastare la criminalità finanziaria e soddisfare le aspettative di autorità di regolamentazione come la Securities and Exchange Commission (SEC) e la Financial Action Task Force (GAFI).
Questi sforzi includono l'identificazione dei titolari effettivi, la segnalazione di transazioni sospette e la tenuta di registri accurati in conformità con il Bank Secrecy Act e altre normative, che insieme mirano a migliorare la responsabilità aziendale, prevenire le frodi aziendali e garantire una migliore informativa finanziaria. Tutti gli studi di revisione contabile dovrebbero implementare adeguati controlli AML e KYC, inclusi i controlli sui media avversi, la verifica dell'identità con rilevamento della vitalità, lo screening PEP, i controlli dei documenti e altro ancora.
Gli studi di revisione contabile devono tutelarsi sia dal rischio di frode che di inadempienza.
Harry Varatharasan, Chief Product Officer di ComplyCube, afferma: "Gli studi di revisione contabile devono proteggersi dal rischio di frode e di inadempienza. Implementando solide procedure AML e sistemi di verifica avanzati, gli studi non solo salvaguardano le proprie attività, ma costruiscono anche un rapporto di fiducia con clienti e autorità di regolamentazione, garantendo il successo a lungo termine in un panorama finanziario sempre più regolamentato".
La conformità contabile non si limita all'adesione ai principi contabili generalmente accettati (GAAP), come il principio di rilevazione dei ricavi, il principio di entità economica e il principio di interesse, ma comprende anche l'implementazione di solidi controlli interni, comitati di revisione indipendenti e procedure di revisione interna per garantire l'accuratezza di bilanci, stati patrimoniali e relazioni annuali. Queste misure sono cruciali sia per le società quotate in borsa che per quelle private, soprattutto in un mercato sempre meno regolamentato, in cui i rischi di conformità e le violazioni dei dati aumentano.
Per maggiori informazioni su come puoi salvaguardare la tua attività con i controlli AML di ComplyCube, contatta uno dei nostri esperti di conformità.
