Los riesgos de cumplimiento normativo son una amenaza muy real para todas las firmas de contabilidad, ya que la falta de protocolos estrictos de prevención del blanqueo de capitales (AML) puede exponerlas a multas cuantiosas por incumplimiento. La AML avanzada en contabilidad fortalece a las firmas con un enfoque basado en el riesgo para la incorporación de nuevos clientes, minimizando el riesgo de fraude y garantizando el pleno cumplimiento de la normativa AML.
Para mitigar estos riesgos, las verificaciones avanzadas de prevención del blanqueo de capitales son esenciales. Estas ofrecen a las firmas de contabilidad un enfoque estructurado y basado en el riesgo para la incorporación de nuevos clientes y el mantenimiento de la debida diligencia. Mediante el uso de herramientas inteligentes de detección y la monitorización en tiempo real, las firmas pueden evaluar mejor el nivel de riesgo de cada cliente, detectar señales de alerta con antelación y garantizar que las transacciones sospechosas se reporten adecuadamente. Esta postura proactiva no solo mejora el cumplimiento normativo, sino que también protege la integridad de las operaciones de la firma.
Normas de cumplimiento de la normativa contra el blanqueo de capitales del Reino Unido
Las firmas de contabilidad en el Reino Unido deben cumplir con estrictas regulaciones, como el Reglamento sobre Blanqueo de Capitales, Financiación del Terrorismo y Transferencia de Fondos (Información sobre el Pagador) de 2017 (MLR), modificado en 2019. Esto aplica a todos los contadores que prestan servicios como contabilidad, nóminas, contabilidad, cumplimiento tributario y constitución de empresas. Estas regulaciones exigen verificación de identidad, elaboración de perfiles de riesgo, notificación de actividades sospechosas, diligencia debida del cliente, monitoreo continuo, etc. El incumplimiento por parte de las firmas puede resultar en sanciones, daño a su reputación y posible procesamiento penal.
David Winch, asesor de AML y Onboarding en MLRO Support Ltd, afirma: “Cada firma de contabilidad es única, sobre todo porque los socios que la integran tienen una experiencia, un conocimiento y unos intereses únicos”, afirma Winch. “En mi opinión, la experiencia de cada firma Cumplimiento de la normativa AML También debe ser único”. Para obtener más información sobre la regulación AML del Reino Unido, lea “Lograr el cumplimiento: regulación AML del Reino Unido”.
Organismos reguladores y normas de contabilidad financiera
Varios organismos reguladores supervisan y controlan el cumplimiento de la normativa antilavado de dinero (AML) de las firmas de contabilidad, supervisando las relaciones con los clientes, la información financiera y las prácticas del sector en general. Algunos de los principales reguladores del cumplimiento de la normativa AML en las firmas de contabilidad del Reino Unido son:
Autoridad de Conducta Financiera (FCA)
La FCA estableció el OPBAS en 2018, un organismo que supervisa a 25 supervisores de organismos profesionales (PBS) en firmas de abogados y contables. Sus principales objetivos son garantizar un alto nivel de supervisión e intercambiar información entre los PBS, los supervisores legales y las fuerzas de seguridad.
La FCA se compromete a desempeñar un papel de liderazgo en la reducción y prevención de delitos financierosA través de OPBAS, hemos intervenido para abordar las fallas que hemos encontrado.
La OPBAS evalúa las PBS según el Reglamento sobre el Blanqueo de Capitales de 2017, identificando áreas de mejora e interviniendo cuando es necesario. Por ejemplo, en 2024, la OPBAS ordenó a dos PBS que tomaran medidas correctivas debido a las deficiencias detectadas.
Todavía no vemos la consistencia, mejora efectiva Necesitamos.
Andrea Bowe, directora de la FCA, afirma: «La FCA se compromete a desempeñar un papel fundamental en la reducción y prevención de los delitos financieros. A través de OPBAS, hemos intervenido para abordar las deficiencias detectadas. Sin embargo, aún no vemos la mejora consistente y efectiva que necesitamos».
A pesar de los avances, la OPBAS ha identificado varias áreas en las que los PBS necesitan mejorar su eficacia:
Acciones de cumplimientoEl número y el valor de las multas impuestas a empresas que no cumplen las normas han disminuido, lo que indica la necesidad de una aplicación más firme de las mismas.
Intercambio de informaciónEl intercambio proactivo de inteligencia con los reguladores y las fuerzas del orden sigue siendo inconsistente, lo que obstaculiza los esfuerzos coordinados para combatir los delitos financieros.
Supervisión basada en riesgos:Algunos PBS han tardado en implementar y actualizar los perfiles de riesgo, lo que afecta la priorización de las actividades de supervisión.
En respuesta, la OPBAS continúa utilizando sus herramientas regulatorias para exigir cuentas a los PBS e impulsar mejoras en la supervisión.
Agencia Tributaria y Aduanas de Su Majestad (HMRC)
La Agencia Tributaria y de Aduanas (HMRC) supervisa el cumplimiento de la normativa contra el blanqueo de capitales (AML) de las firmas de contabilidad en el Reino Unido que no estén supervisadas por organismos profesionales, como el ICAEW o la ACCA. Cualquier proveedor de servicios de contabilidad (ASP) que ofrezca servicios como asesoramiento fiscal, contabilidad o auditoría, y que no esté bajo la supervisión de AML de un organismo profesional, debe registrarse directamente con HMRC. Este registro no es un trámite único, sino que implica el pago de una tasa anual de supervisión y la obligación de mantener a HMRC informado sobre cualquier cambio significativo en la empresa. No registrarse o renovarlo correctamente puede resultar en la prohibición de que una firma ofrezca legalmente servicios regulados por la AML.
Si HMRC detecta deficiencias o incumplimientos durante una revisión, tiene la facultad de tomar medidas coercitivas. Estas pueden incluir la emisión de advertencias por escrito, la imposición de sanciones civiles o la eliminación total de una empresa del registro de prevención del blanqueo de capitales.
Organismos profesionales como el ICAEW y la AAT
El Instituto de Contadores Públicos de Inglaterra y Gales (ICAEW) y la Asociación de Técnicos Contables (AAT) garantizan que las firmas que supervisan cumplan con sus obligaciones legales mediante un marco estructurado de supervisión, orientación y cumplimiento. Estos organismos realizan revisiones de supervisión periódicas, que pueden incluir evaluaciones documentales o visitas in situ, para comprobar que las firmas miembro cumplen con estas expectativas. Durante estas revisiones, evalúan si las firmas identifican y gestionan adecuadamente los riesgos de lavado de dinero, mantienen registros adecuados, capacitan eficazmente al personal y reportan actividades sospechosas cuando es necesario.
Mejores prácticas contables para el cumplimiento de la normativa AML
La lucha contra el blanqueo de capitales (ALD) en contabilidad se ha convertido en un componente fundamental para garantizar la integridad de la información financiera y proteger el sistema financiero global del blanqueo de capitales, la financiación del terrorismo y la delincuencia organizada. Ahora se espera que las firmas de contabilidad integren protocolos contra el blanqueo de capitales (ALD) que se ajusten a las regulaciones y estándares de cumplimiento específicos de cada sector para combatir los delitos financieros y cumplir con las expectativas de organismos reguladores como la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) y el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI).
Estos esfuerzos incluyen la identificación de beneficiarios finales, la denuncia de transacciones sospechosas y el mantenimiento de registros precisos de conformidad con la Ley de Secreto Bancario y otras regulaciones que, en conjunto, buscan mejorar la responsabilidad corporativa, prevenir el fraude corporativo y garantizar una mejor divulgación financiera. Todas las firmas de contabilidad deben implementar controles adecuados de prevención del lavado de dinero y de conocimiento del cliente (KYC), incluyendo controles de medios adversos, verificación de identidad con detección de vida, detección de personas políticamente expuestas (PEP), verificación de documentos, entre otros.
Las empresas de contabilidad necesitan protegerse del riesgo tanto de fraude como de incumplimiento.
Harry Varatharasan, Director de Producto de ComplyCube, afirma: «Las firmas de contabilidad necesitan protegerse del riesgo de fraude e incumplimiento. Mediante la implementación de sólidos procedimientos de prevención del blanqueo de capitales y sistemas avanzados de verificación, las firmas no solo protegen sus operaciones, sino que también generan confianza con los clientes y los reguladores, lo que garantiza el éxito a largo plazo en un panorama financiero cada vez más regulado».
El cumplimiento contable se refiere no solo a la adhesión a los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA), como el principio de reconocimiento de ingresos, la hipótesis de entidad económica y el principio de interés, sino también a la implementación de controles internos sólidos, comités de auditoría independientes y procedimientos de auditoría interna para garantizar la exactitud de los estados financieros, balances e informes anuales. Estas medidas son cruciales tanto para las empresas públicas como para las privadas, especialmente ante el aumento de los riesgos de incumplimiento y las filtraciones de datos en un mercado cada vez más desregulado.
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