Le contrôle anti-blanchiment d'argent (AML) est un aspect important du paysage financier britannique, en particulier pour les comptables ayant un accès immédiat aux informations financières des clients. La lutte contre le blanchiment d'argent, la fraude et le financement du terrorisme est essentielle pour protéger les entreprises contre toute exploitation à des fins criminelles. Face à une réglementation stricte qui encadre chaque action, les comptables doivent faire preuve de prudence et s'y conformer afin de garantir la santé du système financier. Dans ce guide, nous explorerons l'importance des contrôles AML pour les comptables britanniques, les principales réglementations à connaître et les mesures à prendre pour s'y conformer.
Que sont les contrôles AML ?
Le contrôle AML est un processus KYC visant à détecter et à décourager les activités de blanchiment d'argent. Le blanchiment d'argent consiste à faire paraître licites des produits obtenus illégalement. Il se déroule généralement en trois étapes : le placement (dépôt d'argent illégal), la superposition (dissimulation de la source illégale de l'argent) et l'intégration (donner une apparence légale à l'argent illégal).
Pour les comptables, cela signifie qu'ils doivent faire preuve de diligence raisonnable à l'égard de leurs clients, des transactions de leurs clients et même, dans certains cas, des clients de leurs clients, afin de garantir que les fonds circulant dans le système financier ne proviennent pas d'activités criminelles.
Chaque entreprise Conformité à la LBC doit également être unique.
David Winch, conseiller en matière de LBC et d'intégration chez MLRO Support Ltd, déclare : « Chaque cabinet comptable est unique, notamment parce que les associés qui le composent ont une expérience, des connaissances et des intérêts uniques », a déclaré Winch. « À mon avis, les compétences de chaque cabinet Conformité à la LBC doit également être unique. » Pour en savoir plus sur la réglementation britannique en matière de lutte contre le blanchiment d'argent, lisez « Atteindre la conformité : réglementation britannique en matière de lutte contre le blanchiment d’argent ».
Pourquoi les contrôles AML sont-ils importants pour les comptables ?
En tant que gardiens du système financier, les comptables disposent d'une excellente occasion de signaler les transactions suspectes. Le non-respect de la réglementation LBC peut s'avérer extrêmement coûteux pour les comptables et leurs cabinets, sous forme d'amendes importantes, d'atteinte à la réputation, voire de poursuites judiciaires. Ce faisant, les comptables contribuent non seulement à préserver l'intégrité du système financier, mais aussi à éviter de devenir des facilitateurs passifs d'activités illicites.
Législation clé des comptables britanniques en matière de lutte contre le blanchiment d'argent
Le Royaume-Uni dispose d'un solide dispositif de lutte contre le blanchiment d'argent, fondé sur une approche fondée sur les risques. Il est donc essentiel que les comptables connaissent la législation spécifique applicable à leur activité. Voici quelques-unes des principales lois en vigueur :
1. Loi de 2002 sur le produit du crime (POCA)
La POCA constitue le fondement de la lutte contre le blanchiment d'argent au Royaume-Uni. Elle criminalise le blanchiment d'argent et établit les obligations des entreprises britanniques, y compris des comptables, en matière de signalement des transactions suspectes.
2. Règlement de 2017 sur le blanchiment d'argent, le financement du terrorisme et le transfert de fonds
Ce règlement, plus communément appelé « MLR 2017 », définit les exigences détaillées des entités commerciales réglementées, à savoir les cabinets comptables. Il prescrit des exigences telles que la vigilance à l'égard de la clientèle (CDD), la tenue de registres et la déclaration des transactions suspectes.
3. La loi de 2000 sur le terrorisme
Cette législation fait du financement du terrorisme un crime et les comptables doivent être sensibles à la possibilité que leurs clients soient impliqués dans le financement du terrorisme.
4. Loi de 2017 sur les finances criminelles
Cette loi a créé de nouvelles infractions pénales pour les entreprises en cas d'incapacité à prévenir la facilitation de l'évasion fiscale, ce qui représente une charge supplémentaire pour les comptables et leurs cabinets. Elle a apporté d'importantes modifications à la loi de 2002 sur les produits du crime, à la loi de 2000 sur le terrorisme et à la loi de 2001 sur la sécurité et la lutte contre le terrorisme.
La loi de 2017 sur les finances criminelles prévoit des sanctions bien plus sévères pour les entreprises qui facilitent ces activités criminelles. Le gouvernement britannique déclare : « La loi de 2017 sur les finances criminelles introduit infractions pénales des entreprises « L'absence de prévention de la fraude fiscale peut s'appliquer aux entreprises qui facilitent cette activité criminelle. Cela signifie que les entreprises peuvent être pénalement responsables si elles ne parviennent pas à empêcher ceux qui agissent pour leur compte de faciliter la fraude fiscale. »
Obligations des comptables en matière de lutte contre le blanchiment d'argent
Les comptables sont tenus de se conformer à plusieurs exigences clés de la législation britannique anti-blanchiment. Parmi celles-ci :
1. Diligence raisonnable à l'égard de la clientèle (CDD)
Avant d'établir une relation d'affaires ou pour certaines transactions, les comptables seront tenus d'effectuer des contrôles de la conformité (CDD) sur leurs clients. Cela implique l'identification du client, la vérification de son identité et l'identification de son entreprise. Pour les clients à haut risque, une diligence raisonnable renforcée (EDD) peut être nécessaire.
2. Surveillance continue
Les règles de lutte contre le blanchiment d'argent exigent des comptables qu'ils surveillent en permanence les transactions de leurs clients afin de s'assurer qu'elles correspondent aux informations connues concernant le client et l'entreprise. Les transactions suspectes ou inhabituelles doivent être identifiées et signalées.
3. Tenue de registres
Les comptables doivent conserver leur dossier de vérification de la LBC pendant au moins cinq ans. Ce dossier doit inclure tous leurs dossiers de vigilance à l'égard de la clientèle, leurs transactions et les déclarations aux autorités.
4. Signalement d'activité suspecte (SAR)
En cas de suspicion d'implication du client d'un comptable dans des affaires de blanchiment d'argent ou de financement du terrorisme, ce dernier est tenu de déposer une déclaration d'infraction auprès de la National Crime Agency (NCA). À défaut, sa responsabilité pénale sera engagée.
5. Formation et sensibilisation
Les comptables doivent veiller à ce que leur personnel soit régulièrement formé aux procédures de lutte contre le blanchiment d'argent et comprenne ses responsabilités en matière de signalement et d'identification des transactions suspectes. Il s'agit d'un élément essentiel pour instaurer une culture de conformité au sein du cabinet.
6. Audits indépendants
Les entreprises sont tenues de réaliser des audits indépendants de leurs procédures de lutte contre le blanchiment d'argent afin de garantir leur efficacité et leur respect des règles. Cela permet de remédier aux failles du processus dans les meilleurs délais.
Le rôle de la technologie dans les contrôles de lutte contre le blanchiment d'argent
L'ère moderne des technologies a révolutionné la mise en œuvre des contrôles AML. La plupart des cabinets comptables utilisent la technologie pour faciliter l'identification des clients, la gestion des risques, le suivi des transactions et le reporting. Les logiciels AML facilitent l'automatisation de nombreuses étapes du processus, le rendant ainsi plus précis et plus efficace.
Par exemple, les logiciels de vérification numérique d'identité peuvent automatiser le processus de CDD en vérifiant instantanément les informations des clients à partir des dossiers gouvernementaux et des données biométriques. Les systèmes de suivi des transactions peuvent également signaler une activité en fonction de paramètres prédéterminés, permettant ainsi aux comptables de reconnaître facilement les signaux d'alerte.
Défis de la conformité à la LBC pour les comptables
Même si le cadre réglementaire est clair, la conformité aux exigences de lutte contre le blanchiment d'argent peut s'avérer complexe pour les comptables. Parmi les principaux défis à relever, on peut citer :
1. Pénuries de ressources
Les petits cabinets comptables peuvent manquer de ressources pour mettre en œuvre des procédures efficaces de lutte contre le blanchiment d'argent et, par conséquent, ne pas se conformer. Dans un tel contexte, la formation et les outils d'automatisation deviennent essentiels pour les petites entreprises.
2. Clients et transactions compliqués
Pour les comptables gérant des clients étrangers ou des secteurs à haut risque, il n'est pas toujours aisé de porter un jugement objectif sur la validité des transactions. C'est particulièrement vrai lorsqu'il s'agit de produits financiers avancés ou de transactions transfrontalières.
3. Rester à l'avant-garde de l'évolution des réglementations
La réglementation en matière de lutte contre le blanchiment d'argent évolue constamment, et les comptables doivent se tenir informés de toute modification pour rester en conformité. Il est essentiel d'apprendre en permanence et d'adopter de nouvelles technologies pour rester en conformité avec la réglementation.
La lutte contre le blanchiment d'argent est une responsabilité importante pour les comptables au Royaume-Uni. Elle présente un risque élevé, et le non-respect de cette réglementation peut entraîner de graves conséquences. En connaissant les principales réglementations et en mettant en œuvre proactivement des contrôles LBC rigoureux, les comptables sont en mesure de préserver l'intégrité du système financier et de protéger leur entreprise contre les risques de blanchiment d'argent.
Renforcez votre activité comptable
Adopter une infrastructure KYC et AML adaptée peut améliorer votre processus de diligence raisonnable envers vos clients et votre conformité globale en matière de lutte contre le blanchiment d'argent. La criminalité financière est à son plus haut niveau et la réglementation en matière de blanchiment d'argent se durcit pour les comptables. Ceux qui ne disposent pas de solutions AML et KYC avancées en subiront les conséquences à long terme. Si vous souhaitez renforcer vos opérations grâce à une infrastructure AML avancée, contactez l'un de nos experts en conformité. experts aujourd'hui.
