Die Prüfung auf Geldwäschebekämpfung (AML) ist ein wichtiger Aspekt der britischen Finanzlandschaft, insbesondere für Buchhalter mit direktem Zugriff auf Kundenfinanzdaten. Die Prüfung auf Geldwäsche, Betrug und Terrorismusfinanzierung ist ein grundlegender Aspekt zum Schutz von Unternehmen vor Missbrauch für kriminelle Zwecke. Da jeder Schritt strengen Vorschriften unterliegt, müssen Buchhalter Vorsicht walten lassen und diese einhalten, um die Gesundheit des Finanzsystems zu gewährleisten. In diesem Leitfaden untersuchen wir die Bedeutung von AML-Prüfungen für britische Buchhalter, die wichtigsten zu beachtenden Vorschriften und die Schritte, die Buchhalter zur Einhaltung unternehmen sollten.
Was sind AML-Prüfungen?
Das AML-Screening ist ein KYC-Prozess zur Erkennung und Verhinderung von Geldwäscheaktivitäten. Geldwäsche bedeutet, illegal erworbene Erträge legal erscheinen zu lassen. Der Prozess umfasst typischerweise drei Phasen: Platzierung (Einzahlung illegalen Geldes), Verschleierung (Verbergen der illegalen Geldquelle) und Integration (Aufmachung des illegalen Geldes als legal).
Für Buchhalter bedeutet dies, dass sie ihre Klienten, deren Transaktionen und in manchen Fällen sogar deren Kunden sorgfältig prüfen müssen, um sicherzustellen, dass die durch das Finanzsystem fließenden Gelder nicht aus Straftaten stammen.
Jedes Unternehmen Einhaltung der Geldwäschebekämpfungsvorschriften muss auch eindeutig sein.
David Winch, AML & Onboarding Adviser bei MLRO Support Ltd, erklärt: „Jede Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ist einzigartig – nicht zuletzt, weil die Partner darin einzigartige Erfahrungen, Kenntnisse und Interessen haben“, sagte Winch. „Meiner Meinung nach ist die Einhaltung der Geldwäschebekämpfungsvorschriften muss auch einzigartig sein.“ Weitere Informationen zur britischen AML-Regulierung finden Sie unter „Compliance erreichen: Britische AML-Verordnung.“
Warum sind AML-Prüfungen für Buchhalter wichtig?
Als Torwächter des Finanzsystems haben Buchhalter hervorragende Möglichkeiten, verdächtige Transaktionen zu melden. Die Nichteinhaltung der Anti-Geldwäsche-Vorschriften kann für Buchhalter und ihre Unternehmen extrem kostspielig sein, beispielsweise durch hohe Geldstrafen, Reputationsverlust oder sogar Strafverfolgung. Auf diese Weise tragen Buchhalter nicht nur zur Wahrung der Integrität des Finanzsystems bei, sondern verhindern auch, dass sie illegale Aktivitäten passiv fördern.
Wichtige Anti-Geldwäsche-Gesetze für britische Buchhalter
Großbritannien verfügt über ein robustes Anti-Geldwäsche-System, das auf einem risikobasierten Ansatz basiert. Daher ist es für Buchhalter entscheidend, die für ihre Praxis geltenden Gesetze zu kennen. Einige der wichtigsten Gesetze sind nachstehend aufgeführt:
1. Der Proceeds of Crime Act 2002 (POCA)
Das POCA bildet die Grundlage der britischen Geldwäschebekämpfung. Es stellt Geldwäsche unter Strafe und verpflichtet britische Unternehmen, einschließlich Buchhalter, zur Meldung verdächtiger Transaktionen.
2. Die Verordnung über Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und Geldtransfer 2017
Diese Vorschriften, allgemein als „MLR 2017“ bezeichnet, legen die detaillierten Anforderungen an die regulierten Unternehmen, d. h. Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, fest. Sie schreiben Anforderungen wie die Sorgfaltspflicht gegenüber Kunden (Customer Due Diligence, CDD), die Aufbewahrung von Aufzeichnungen und die Meldung verdächtiger Transaktionen vor.
3. Das Terrorismusgesetz 2000
Dieses Gesetz macht die Finanzierung des Terrorismus zu einem Verbrechen und Buchhalter müssen sich der Möglichkeit bewusst sein, dass ihre Mandanten in die Finanzierung des Terrorismus verwickelt sind.
4. Das Criminal Finances Act 2017
Dieses Gesetz führte neue Straftatbestände für Wirtschaftskriminalität ein, da Steuerhinterziehung nicht verhindert werden konnte. Dies stellt eine zusätzliche Belastung für Wirtschaftsprüfer und ihre Unternehmen dar. Das Gesetz enthielt wichtige Änderungen am Proceeds of Crime Act 2002, am Terrorism Act 2000 und am Anti-Terrorism Crime and Security Act 2001.
Der Criminal Finances Act 2017 sieht weitaus schwerwiegendere Konsequenzen für Unternehmen vor, die diese kriminellen Aktivitäten fördern. Die britische Regierung erklärt: „CFA 2017 führt ein Wirtschaftsstraftaten der Nichtverhinderung von Steuerhinterziehung, die für Unternehmen gelten kann, die diese kriminelle Tätigkeit ermöglichen. Das bedeutet, dass Unternehmen strafrechtlich haftbar gemacht werden können, wenn sie diejenigen, die für oder im Namen des Unternehmens handeln, nicht daran hindern, Steuerhinterziehung strafbar zu ermöglichen.“
AML-Verpflichtungen für Buchhalter
Buchhalter müssen mehrere wichtige Anforderungen der britischen Anti-Geldwäschegesetzgebung erfüllen. Dazu gehören:
1. Kundensorgfaltspflicht (CDD)
Vor dem Abschluss einer Geschäftsbeziehung oder für bestimmte Transaktionen müssen Wirtschaftsprüfer eine Kundenprüfung durchführen. Dies umfasst die Identifizierung des Kunden, die Überprüfung seiner Identität und die Identifizierung seines Unternehmens. Bei Kunden mit hohem Risiko kann eine verstärkte Sorgfaltspflicht (EDD) erforderlich sein.
2. Laufende Überwachung
Die Anti-Geldwäsche-Regeln verpflichten Buchhalter, die Transaktionen ihrer Kunden stets zu überprüfen, um sicherzustellen, dass sie mit dem übereinstimmen, was über den Kunden und das Unternehmen bekannt ist. Verdächtige oder ungewöhnliche Transaktionen müssen identifiziert und gemeldet werden.
3. Aufzeichnungen
Buchhalter müssen ihre AML-Überprüfung mindestens fünf Jahre lang aufbewahren. Dies muss alle ihre Aufzeichnungen über CDD, Transaktionen und die Meldungen an die Behörden umfassen.
4. Meldung verdächtiger Aktivitäten (SAR)
Besteht der Verdacht, dass ein Mandant eines Buchhalters in Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung verwickelt ist, ist der Buchhalter verpflichtet, einen Verdachtsbericht bei der National Crime Agency (NCA) einzureichen. Andernfalls drohen ihm strafrechtliche Konsequenzen.
5. Schulung und Bewusstsein
Buchhalter müssen sicherstellen, dass ihre Mitarbeiter regelmäßig in den Verfahren zur Bekämpfung von Geldwäsche geschult werden und ihre Verantwortung für die Meldung und Identifizierung verdächtiger Transaktionen verstehen. Dies ist ein wesentlicher Bestandteil des Aufbaus einer Compliance-Kultur im Unternehmen.
6. Unabhängige Audits
Unternehmen sind verpflichtet, unabhängige Prüfungen ihrer Verfahren zur Bekämpfung der Geldwäsche durchzuführen, um die Wirksamkeit und Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten. Dadurch wird sichergestellt, dass Schwachstellen im Prozess so schnell wie möglich behoben werden.
Die Rolle der Technologie bei AML-Prüfungen
Das moderne Technologiezeitalter hat die Durchführung von AML-Prüfungen revolutioniert. Die meisten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften nutzen Technologien zur Unterstützung der Kundenidentifizierung, des Risikomanagements, der Transaktionsüberwachung und der Berichterstattung. AML-Software ermöglicht die Automatisierung vieler Prozessschritte und sorgt so für mehr Genauigkeit und Effizienz.
Beispielsweise kann digitale Verifizierungssoftware zur Identifizierung den CDD-Prozess automatisieren, indem sie Kundendaten anhand von Behördenunterlagen und biometrischen Daten sofort überprüft. Transaktionsüberwachungssysteme können Aktivitäten auch anhand vorgegebener Parameter kennzeichnen, sodass Buchhalter Warnsignale einfach erkennen können.
Herausforderungen bei der Einhaltung der Geldwäschegesetze für Buchhalter
Auch wenn die regulatorische Landschaft klar ist, kann die Einhaltung der Anti-Geldwäsche-Vorschriften für Buchhalter eine Herausforderung darstellen. Zu den wichtigsten Herausforderungen zählen:
1. Ressourcenknappheit
Kleinere Wirtschaftsprüfungsgesellschaften verfügen möglicherweise nicht über die Ressourcen, um wirksame Verfahren zur Bekämpfung der Geldwäsche einzuführen, und erfüllen daher die Vorschriften nicht. Schulungen und Automatisierungstools werden in einem solchen Szenario für kleine Unternehmen immer wichtiger.
2. Komplizierte Kunden und Transaktionen
Für Wirtschaftsprüfer, die mit ausländischen Kunden oder in risikoreichen Branchen zusammenarbeiten, ist es nicht immer einfach, die Gültigkeit von Transaktionen objektiv zu beurteilen. Dies gilt insbesondere bei komplexen Finanzprodukten oder länderübergreifenden Transaktionen.
3. Sich ständig weiterentwickelnden Vorschriften immer einen Schritt voraus sein
Die Vorschriften zur Bekämpfung der Geldwäsche entwickeln sich ständig weiter. Buchhalter müssen über alle Änderungen informiert sein, um die Vorschriften einzuhalten. Um die Vorschriften einzuhalten, ist kontinuierliches Lernen und die Einführung neuer Technologien erforderlich.
Die Überprüfung der Geldwäschebekämpfung ist für Wirtschaftsprüfer in Großbritannien eine wichtige Aufgabe. Sie ist mit hohen Risiken verbunden, und die Nichteinhaltung kann schwerwiegende Folgen haben. Durch die Kenntnis der wichtigsten Vorschriften und die proaktive Umsetzung robuster Anti-Geldwäsche-Kontrollen können Wirtschaftsprüfer die Integrität des Finanzsystems schützen und ihr eigenes Unternehmen vor Geldwäscherisiken bewahren.
Stärken Sie Ihr Buchhaltungsgeschäft
Die Einführung der richtigen KYC- und AML-Infrastruktur kann Ihre Kunden-Due-Diligence-Prozesse und die allgemeine AML-Compliance verbessern. Finanzkriminalität ist auf einem historischen Höchststand, und die Geldwäschevorschriften für Buchhalter werden immer strenger. Wer keine fortschrittlichen AML- und KYC-Lösungen hat, muss langfristig mit Konsequenzen rechnen. Wenn Sie Ihre Abläufe mit einer fortschrittlichen AML-Infrastruktur stärken möchten, wenden Sie sich an einen unserer Compliance-Experten. Experten heute.
