Les risques de non-conformité constituent une menace bien réelle pour tous les cabinets comptables, car l'absence de protocoles rigoureux en matière de lutte contre le blanchiment d'argent peut les exposer à de lourdes amendes en cas de non-conformité. La formation avancée en matière de lutte contre le blanchiment d'argent en comptabilité renforce les cabinets comptables grâce à une approche axée sur les risques pour l'intégration de nouveaux clients, la réduction des risques de fraude et la garantie d'une conformité totale en matière de lutte contre le blanchiment d'argent.
Pour atténuer ces risques, des contrôles AML avancés sont essentiels. Ils offrent aux cabinets comptables une approche structurée et axée sur les risques pour intégrer de nouveaux clients et maintenir une diligence raisonnable continue. Grâce à des outils de filtrage intelligents et à une surveillance en temps réel, les cabinets peuvent mieux évaluer le niveau de risque de chaque client, détecter rapidement les signaux d'alerte et s'assurer que les transactions suspectes sont signalées de manière appropriée. Cette approche proactive améliore non seulement la conformité réglementaire, mais préserve également l'intégrité des opérations du cabinet.
Normes de conformité anti-blanchiment d'argent au Royaume-Uni
Les cabinets comptables au Royaume-Uni doivent se conformer à des réglementations strictes, telles que le Règlement de 2017 sur le blanchiment d'argent, le financement du terrorisme et le transfert de fonds (informations sur le payeur), modifié en 2019. Ce règlement s'applique à tous les comptables fournissant des services tels que la tenue de livres, la paie, la comptabilité, la conformité fiscale et la création d'entreprises. Ces réglementations exigent la vérification d'identité, le profilage des risques, le signalement d'activités suspectes, la vigilance à l'égard de la clientèle, une surveillance continue, etc. Le non-respect de ces réglementations peut entraîner des sanctions, une atteinte à la réputation et d'éventuelles poursuites pénales.
David Winch, conseiller en matière de LBC et d'intégration chez MLRO Support Ltd, déclare : « Chaque cabinet comptable est unique, notamment parce que les associés qui le composent ont une expérience, des connaissances et des intérêts uniques », a déclaré Winch. « À mon avis, les compétences de chaque cabinet Conformité à la LBC doit également être unique. » Pour en savoir plus sur la réglementation britannique en matière de lutte contre le blanchiment d'argent, lisez « Atteindre la conformité : réglementation britannique en matière de lutte contre le blanchiment d’argent ».
Organismes de réglementation et normes comptables financières
Plusieurs organismes de réglementation contrôlent et supervisent les cabinets comptables en matière de conformité à la LBC, de suivi des relations clients, d'information financière et des pratiques sectorielles en général. Parmi les principaux organismes de réglementation chargés de la conformité à la LBC des cabinets comptables au Royaume-Uni, on peut citer :
Autorité de conduite financière (FCA)
La FCA a créé l'OPBAS en 2018, un organisme qui supervise 25 superviseurs d'organismes professionnels (SOP) au sein de cabinets d'avocats et d'expertise comptable. Ses principaux objectifs consistent à garantir un niveau de supervision élevé et à partager des informations entre les SOP, les superviseurs légaux et les forces de l'ordre.
La FCA s’engage à jouer un rôle de premier plan dans la réduction et prévenir la criminalité financière. Grâce à OPBAS, nous sommes intervenus pour remédier aux défaillances là où nous les avons constatées.
L'OPBAS évalue les PBS au regard de la réglementation anti-blanchiment de 2017, identifie les axes d'amélioration et intervient si nécessaire. Par exemple, en 2024, l'OPBAS a demandé à deux PBS de prendre des mesures correctives suite à des manquements constatés.
Nous ne voyons toujours pas de cohérence, amélioration efficace nous avons besoin.
Andrea Bowe, directrice de la FCA, déclare : « La FCA s'engage à jouer un rôle moteur dans la réduction et la prévention de la criminalité financière. Grâce à l'OPBAS, nous sommes intervenus pour remédier aux défaillances constatées. Cependant, nous ne constatons toujours pas l'amélioration constante et efficace dont nous avons besoin. »
Malgré les progrès réalisés, l’OPBAS a identifié plusieurs domaines dans lesquels les PBS doivent améliorer leur efficacité :
Mesures d'exécution:Le nombre et le montant des amendes infligées aux entreprises non conformes ont diminué, ce qui indique la nécessité d’une application plus stricte de la loi.
Partage d'informations:Le partage proactif de renseignements avec les régulateurs et les forces de l’ordre reste incohérent, ce qui entrave les efforts coordonnés de lutte contre la criminalité financière.
Supervision fondée sur les risques:Certains PBS ont tardé à mettre en œuvre et à mettre à jour les profils de risque, ce qui a affecté la priorisation des activités de surveillance.
En réponse, l’OPBAS continue d’utiliser ses outils réglementaires pour tenir les PBS responsables et favoriser l’amélioration de la supervision.
HMRC (Administration fiscale et douanière de Sa Majesté)
Le HM Revenue & Customs (HMRC) supervise la conformité des cabinets comptables au Royaume-Uni en matière de lutte contre le blanchiment d'argent (LBC) qui ne sont pas déjà supervisés par des organismes professionnels tels que l'ICAEW ou l'ACCA. Tout prestataire de services comptables (PSC) proposant des services tels que le conseil fiscal, la tenue de livres ou l'audit, et non soumis à la supervision LBC d'un organisme professionnel, doit s'enregistrer directement auprès du HMRC. Cet enregistrement n'est pas ponctuel : il implique le paiement de frais de supervision annuels et l'obligation d'informer le HMRC de tout changement important concernant l'activité. Tout défaut d'enregistrement ou de renouvellement peut entraîner l'interdiction pour le cabinet de proposer légalement des services réglementés LBC.
Si le HMRC identifie des faiblesses ou des manquements lors d'un contrôle, il est habilité à prendre des mesures coercitives. Celles-ci peuvent inclure des avertissements écrits, des sanctions civiles ou la radiation pure et simple d'une entreprise du registre AML.
Des organismes professionnels tels que l'ICAEW et l'AAT
L'Institut des experts-comptables d'Angleterre et du Pays de Galles (ICAEW) et l'Association des techniciens comptables (AAT) veillent au respect des obligations légales par les cabinets qu'ils supervisent grâce à un cadre structuré de surveillance, d'orientation et de contrôle de l'application des lois. Ces organismes effectuent des contrôles de surveillance périodiques, qui peuvent prendre la forme d'évaluations documentaires ou de visites sur site, afin de vérifier que les cabinets membres respectent ces exigences. Lors de ces contrôles, ils évaluent si les cabinets identifient et gèrent efficacement les risques de blanchiment d'argent, tiennent des registres appropriés, forment efficacement leur personnel et signalent les activités suspectes si nécessaire.
Meilleures pratiques comptables pour la conformité à la LBC
La lutte contre le blanchiment d'argent (LBA) en comptabilité est devenue un élément essentiel pour garantir l'intégrité de l'information financière et protéger le système financier mondial contre le blanchiment d'argent, le financement du terrorisme et le crime organisé. Les cabinets comptables sont désormais tenus d'intégrer des protocoles de lutte contre le blanchiment d'argent (LBA) conformes aux réglementations et normes de conformité sectorielles afin de lutter contre la criminalité financière et de répondre aux attentes des régulateurs tels que la Securities and Exchange Commission (SEC) et le Groupe d'action financière (GAFI).
Ces efforts comprennent l'identification des bénéficiaires effectifs, le signalement des transactions suspectes et la tenue de registres précis, conformément à la loi sur le secret bancaire et à d'autres réglementations, qui visent ensemble à améliorer la responsabilité des entreprises, à prévenir la fraude et à garantir une meilleure transparence financière. Des contrôles AML et KYC adéquats, notamment des vérifications de la couverture médiatique négative, des vérifications d'identité avec détection de vivacité, des contrôles PEP, des vérifications de documents, etc., devraient être mis en œuvre par tous les cabinets comptables.
Les cabinets comptables doivent se protéger contre les risques de fraude et de non-conformité.
Harry Varatharasan, directeur des produits chez ComplyCube, déclare : « Les cabinets comptables doivent se protéger contre les risques de fraude et de non-conformité. En mettant en œuvre des procédures LBC robustes et des systèmes de vérification avancés, les cabinets protègent non seulement leurs opérations, mais renforcent également la confiance de leurs clients et des autorités de réglementation, garantissant ainsi leur réussite à long terme dans un paysage financier de plus en plus réglementé. »
La conformité comptable ne se limite pas au respect des principes comptables généralement reconnus (PCGR), tels que le principe de comptabilisation des produits, l'hypothèse de l'entité économique et le principe de la préoccupation, mais aussi à la mise en œuvre de contrôles internes rigoureux, de comités d'audit indépendants et de procédures d'audit interne pour garantir l'exactitude des états financiers, des bilans et des rapports annuels. Ces mesures sont cruciales pour les entreprises publiques comme privées, d'autant plus que les risques de non-conformité et les violations de données augmentent dans un marché de plus en plus déréglementé.
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