Compliance-Risiken stellen für alle Wirtschaftsprüfungsgesellschaften eine reale Bedrohung dar, da fehlende strenge Anti-Geldwäsche-Protokolle hohe Bußgelder bei Nichteinhaltung riskieren können. Fortgeschrittene Anti-Geldwäsche-Maßnahmen in der Buchhaltung stärken Wirtschaftsprüfungsgesellschaften durch einen risikobasierten Ansatz bei der Aufnahme neuer Kunden, minimieren Betrugsrisiken und gewährleisten die vollständige Einhaltung der Anti-Geldwäsche-Vorschriften.
Um diese Risiken zu minimieren, sind erweiterte AML-Prüfungen unerlässlich. Sie bieten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften einen strukturierten, risikobasierten Ansatz für die Aufnahme neuer Kunden und die Aufrechterhaltung der laufenden Sorgfaltspflicht. Durch den Einsatz intelligenter Screening-Tools und Echtzeit-Monitoring können Unternehmen das Risikoniveau jedes Kunden besser einschätzen, Warnsignale frühzeitig erkennen und sicherstellen, dass verdächtige Transaktionen ordnungsgemäß gemeldet werden. Diese proaktive Vorgehensweise verbessert nicht nur die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften, sondern schützt auch die Integrität der Geschäftstätigkeit des Unternehmens.
Britische Compliance-Standards zur Geldwäschebekämpfung
Wirtschaftsprüfungsgesellschaften in Großbritannien müssen strenge Vorschriften einhalten, beispielsweise die Geldwäsche-, Terrorismusfinanzierungs- und Geldtransferverordnung (Informationen zum Zahler) von 2017 (MLRs), die 2019 geändert wurde. Dies gilt für alle Wirtschaftsprüfer, die Dienstleistungen wie Buchhaltung, Lohn- und Gehaltsabrechnung, Rechnungswesen, Steuerkonformität sowie Unternehmensgründungen anbieten. Diese Vorschriften erfordern Identitätsprüfung, Risikoprofilierung, Meldung verdächtiger Aktivitäten, Kundensorgfaltspflicht, kontinuierliche Überwachung und vieles mehr. Die Nichteinhaltung dieser Vorschriften kann zu Strafen, Reputationsschäden und möglicherweise strafrechtlicher Verfolgung führen.
David Winch, AML & Onboarding Adviser bei MLRO Support Ltd, erklärt: „Jede Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ist einzigartig – nicht zuletzt, weil die Partner darin einzigartige Erfahrungen, Kenntnisse und Interessen haben“, sagte Winch. „Meiner Meinung nach ist die Einhaltung der Geldwäschebekämpfungsvorschriften muss auch einzigartig sein.“ Weitere Informationen zur britischen AML-Regulierung finden Sie unter „Compliance erreichen: Britische AML-Verordnung.“
Aufsichtsbehörden und Rechnungslegungsstandards
Mehrere Aufsichtsbehörden überwachen und beaufsichtigen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften hinsichtlich der Einhaltung der Geldwäschebekämpfung (AML), der Kundenbeziehungen, der Finanzinformationen und der Branchenpraktiken insgesamt. Zu den wichtigsten Regulierungsbehörden für die Einhaltung der Geldwäschebekämpfung (AML) in Wirtschaftsprüfungsgesellschaften in Großbritannien gehören:
Finanzaufsichtsbehörde (FCA)
Die FCA gründete 2018 OPBAS, eine Einrichtung, die 25 Berufsverbandsaufsichtsbehörden (PBS) in Anwalts- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften beaufsichtigt. Ihre Hauptziele bestehen darin, einen hohen Aufsichtsstandard zu gewährleisten und Informationen zwischen PBS, gesetzlichen Aufsichtsbehörden und Strafverfolgungsbehörden auszutauschen.
Die FCA ist bestrebt, eine führende Rolle bei der Reduzierung und Verhinderung von Finanzkriminalität. Über OPBAS sind wir eingeschritten, um Mängel zu beheben, wenn wir sie festgestellt haben.
OPBAS bewertet PBS anhand der Geldwäscheverordnung 2017, identifiziert Verbesserungsbereiche und greift bei Bedarf ein. Beispielsweise wies OPBAS im Jahr 2024 zwei PBS an, aufgrund festgestellter Mängel Korrekturmaßnahmen zu ergreifen.
Wir sehen immer noch nicht die konsistente, wirksame Verbesserung wir brauchen.
Andrea Bowe, Direktorin der FCA, erklärt: „Die FCA hat sich verpflichtet, eine führende Rolle bei der Reduzierung und Prävention von Finanzkriminalität zu spielen. Mit OPBAS haben wir eingegriffen, um festgestellte Mängel zu beheben. Allerdings sehen wir noch immer nicht die konsequenten und wirksamen Verbesserungen, die wir benötigen.“
Trotz der Fortschritte hat OPBAS mehrere Bereiche identifiziert, in denen die Wirksamkeit von PBS verbessert werden muss:
Durchsetzungsmaßnahmen: Die Zahl und die Höhe der gegen nicht konforme Unternehmen verhängten Bußgelder sind zurückgegangen, was auf die Notwendigkeit einer konsequenteren Durchsetzung hindeutet.
Informationsaustausch: Der proaktive Informationsaustausch mit Aufsichtsbehörden und Strafverfolgungsbehörden erfolgt weiterhin inkonsistent, was koordinierte Bemühungen zur Bekämpfung der Finanzkriminalität behindert.
Risikobasierte Aufsicht: Einige PBS haben die Risikoprofile nur langsam implementiert und aktualisiert, was sich auf die Priorisierung der Aufsichtstätigkeiten auswirkte.
Als Reaktion darauf nutzt OPBAS weiterhin seine Regulierungsinstrumente, um die PBS zur Verantwortung zu ziehen und Verbesserungen bei der Aufsicht voranzutreiben.
Britische Steuerbehörde (HM Revenue & Customs, HMRC)
HM Revenue & Customs (HMRC) überwacht die Einhaltung der Anti-Geldwäsche-Vorschriften (AML) von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften in Großbritannien, die nicht bereits von Berufsverbänden wie ICAEW oder ACCA beaufsichtigt werden. Jeder Anbieter von Buchhaltungsdienstleistungen (ASP), der Dienstleistungen wie Steuerberatung, Buchhaltung oder Wirtschaftsprüfung anbietet und nicht der AML-Aufsicht eines Berufsverbands unterliegt, muss sich direkt bei HMRC registrieren. Diese Registrierung ist nicht einmalig, sondern beinhaltet eine jährliche Aufsichtsgebühr und die Verpflichtung, HMRC über alle wesentlichen Geschäftsänderungen zu informieren. Eine nicht ordnungsgemäße Registrierung oder Verlängerung kann dazu führen, dass einem Unternehmen die legale Bereitstellung von AML-regulierten Dienstleistungen untersagt wird.
Stellt HMRC im Rahmen einer Überprüfung Schwachstellen oder Verstöße fest, kann es Zwangsmaßnahmen ergreifen. Dies kann die Verhängung schriftlicher Verwarnungen, zivilrechtlicher Sanktionen oder die vollständige Löschung eines Unternehmens aus dem AML-Register umfassen.
Berufsverbände wie das ICAEW und das AAT
Das Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW) und die Association of Accounting Technicians (AAT) stellen durch ein strukturiertes System aus Aufsicht, Beratung und Durchsetzung sicher, dass die von ihnen beaufsichtigten Unternehmen ihren gesetzlichen Verpflichtungen nachkommen. Diese Gremien führen regelmäßige Aufsichtsprüfungen durch, die sowohl bürokratische Bewertungen als auch Vor-Ort-Besuche umfassen können, um zu prüfen, ob die Mitgliedsunternehmen diese Erwartungen erfüllen. Dabei wird beurteilt, ob die Unternehmen Geldwäscherisiken angemessen identifizieren und managen, ordnungsgemäße Aufzeichnungen führen, Mitarbeiter wirksam schulen und verdächtige Aktivitäten bei Bedarf melden.
Best Practices in der Buchhaltung zur Einhaltung der Geldwäsche-Vorschriften
Die Bekämpfung von Geldwäsche in der Buchhaltung ist zu einem entscheidenden Faktor geworden, um die Integrität der Finanzberichterstattung zu gewährleisten und das globale Finanzsystem vor Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und organisierter Kriminalität zu schützen. Von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften wird nun erwartet, dass sie Anti-Geldwäsche-Protokolle (AML) integrieren, die mit branchenspezifischen Vorschriften und Compliance-Standards übereinstimmen, um Finanzkriminalität zu bekämpfen und die Erwartungen von Aufsichtsbehörden wie der Securities and Exchange Commission (SEC) und der Financial Action Task Force (FATF) zu erfüllen.
Zu diesen Maßnahmen gehören die Identifizierung wirtschaftlicher Eigentümer, die Meldung verdächtiger Transaktionen und die Führung präziser Aufzeichnungen gemäß dem Bank Secrecy Act und anderen Vorschriften, die gemeinsam darauf abzielen, die Unternehmensverantwortung zu stärken, Unternehmensbetrug zu verhindern und eine verbesserte Finanzberichterstattung zu gewährleisten. Angemessene AML- und KYC-Prüfungen, einschließlich Adverse-Media-Checks, Identitätsprüfung mit Liveness Detection, PEP-Screening, Dokumentenprüfungen und mehr, sollten von allen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften durchgeführt werden.
Wirtschaftsprüfungsgesellschaften müssen sich vor dem Risiko von Betrug und Nichteinhaltung von Vorschriften schützen.
Harry Varatharasan, Chief Product Officer bei ComplyCube, erklärt: „Wirtschaftsprüfungsgesellschaften müssen sich vor Betrugsrisiken und Compliance-Verstößen schützen. Durch die Implementierung robuster AML-Verfahren und fortschrittlicher Verifizierungssysteme sichern Unternehmen nicht nur ihre Geschäftstätigkeit, sondern schaffen auch Vertrauen bei Kunden und Aufsichtsbehörden und sichern so ihren langfristigen Erfolg in einer zunehmend regulierten Finanzlandschaft.“
Rechnungslegungskonformität bedeutet nicht nur die Einhaltung allgemein anerkannter Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) wie Umsatzrealisierungsprinzip, Annahme der wirtschaftlichen Einheit und Konzernprinzip, sondern auch die Implementierung strenger interner Kontrollen, unabhängiger Prüfungsausschüsse und interner Prüfverfahren, um die Richtigkeit von Jahresabschlüssen, Bilanzen und Geschäftsberichten sicherzustellen. Diese Maßnahmen sind sowohl für Aktiengesellschaften als auch für Privatunternehmen von entscheidender Bedeutung, insbesondere da Compliance-Risiken und Datenschutzverletzungen in einem zunehmend unregulierten Markt zunehmen.
Für weitere Informationen darüber, wie Sie Ihr Unternehmen mit den AML-Prüfungen von ComplyCube schützen können, wenden Sie sich an einen unserer Compliance-Experten.
