يُعدّ فحص مكافحة غسل الأموال (AML) جانبًا بالغ الأهمية في المشهد المالي في المملكة المتحدة، وخاصةً للمحاسبين الذين يتمتعون بإمكانية الوصول المباشر إلى المعلومات المالية للعملاء. يُعدّ فحص غسل الأموال والاحتيال وتمويل الإرهاب جانبًا أساسيًا في حماية الشركات من الاستغلال لأغراض إجرامية. مع وجود لوائح صارمة تُحيط بكل خطوة، يجب على المحاسبين توخي الحذر والالتزام بها لضمان سلامة النظام المالي. في هذا الدليل، سنستكشف أهمية فحوصات مكافحة غسل الأموال للمحاسبين في المملكة المتحدة، واللوائح الرئيسية التي يجب معرفتها، والخطوات التي يجب على المحاسبين اتخاذها لضمان الامتثال.
ما هي عمليات التحقق من مكافحة غسل الأموال؟
فحص مكافحة غسل الأموال هو عملية "اعرف عميلك" تهدف إلى كشف أنشطة غسل الأموال وردعها. غسل الأموال هو جعل العائدات المكتسبة بشكل غير قانوني تبدو قانونية. يتكون عادةً من ثلاث مراحل: الإيداع (إيداع الأموال غير القانونية)، والتغطية (إخفاء المصدر غير القانوني للأموال)، والدمج (جعل الأموال غير القانونية تبدو قانونية).
بالنسبة للمحاسبين، هذا يعني أنهم يجب أن يقوموا بالتحقق الواجب على عملائهم، ومعاملات عملائهم، وحتى في بعض الحالات، عملاء عملائهم، لضمان أن الأموال المتدفقة عبر النظام المالي ليست من الجريمة.
كل شركة الامتثال لمكافحة غسل الأموال ويجب أن تكون فريدة أيضًا.
يقول ديفيد وينش، مستشار مكافحة غسل الأموال والتوجيه في شركة MLRO Support Ltd، "إن كل شركة محاسبة فريدة من نوعها - ليس أقلها لأن الشركاء فيها لديهم خبرة ومعرفة واهتمامات فريدة من نوعها"، كما قال وينش. "في رأيي، فإن كل شركة لديها مجموعة متنوعة من الشركات التي تقدم خدمات محاسبية فريدة من نوعها". الامتثال لمكافحة غسل الأموال "يجب أن تكون فريدة أيضًا." لمزيد من المعلومات حول تنظيم مكافحة غسل الأموال في المملكة المتحدة، اقرأ "تحقيق الامتثال: لائحة مكافحة غسل الأموال في المملكة المتحدة."
لماذا تعتبر عمليات التحقق من مكافحة غسل الأموال مهمة للمحاسبين؟
نظراً لكونهم حراساً للنظام المالي، يتمتع المحاسبون بفرصة ممتازة للإبلاغ عن المعاملات المشبوهة. إن عدم الامتثال للوائح مكافحة غسل الأموال قد يُكلف المحاسبين وشركاتهم مبالغ باهظة، كالغرامات الباهظة، وتشويه السمعة، وحتى الملاحقة القضائية. وبذلك، لا يُسهم المحاسبون في الحفاظ على سلامة النظام المالي فحسب، بل يُجنّبهم أيضاً أن يكونوا مُيسّرين سلبيين للأنشطة غير المشروعة.
التشريعات الرئيسية لمكافحة غسل الأموال للمحاسبين في المملكة المتحدة
تتمتع المملكة المتحدة بنظام قوي لمكافحة غسل الأموال، قائم على نهج قائم على المخاطر، ومن الضروري أن يكون المحاسبون على دراية بالتشريعات الخاصة التي تنطبق على ممارساتهم. فيما يلي بعض القوانين الرئيسية:
1. قانون عائدات الجريمة لعام 2002 (POCA)
يُشكل قانون مكافحة غسيل الأموال أساس مكافحة غسيل الأموال في المملكة المتحدة. فهو يُجرّم غسيل الأموال ويُلزم الشركات البريطانية، بما في ذلك المحاسبون، بالإبلاغ عن المعاملات المشبوهة.
2. لائحة مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب وتحويل الأموال لعام 2017
تُحدد هذه اللوائح، المعروفة باسم "MLR 2017"، المتطلبات التفصيلية للكيانات التجارية الخاضعة للتنظيم، أي شركات المحاسبة. وتنص على متطلبات مثل العناية الواجبة بالعملاء (CDD)، وحفظ السجلات، والإبلاغ عن المعاملات المشبوهة.
3. قانون الإرهاب لعام 2000
ويجعل هذا التشريع تمويل الإرهاب جريمة، ويجب على المحاسبين أن يكونوا حساسين لاحتمال تورط عملائهم في تمويل الإرهاب.
4. قانون التمويل الجنائي لعام 2017
أنشأ هذا التشريع جرائم جديدة تتعلق بالشركات، وذلك لعدم القدرة على منع تسهيل التهرب الضريبي، مما يُشكل عبئًا إضافيًا على المحاسبين وشركاتهم. كما أدخل هذا القانون تعديلات مهمة على قانون عائدات الجريمة لعام 2002، وقانون الإرهاب لعام 2000، وقانون مكافحة الإرهاب والجريمة والأمن لعام 2001.
يُدخل قانون التمويل الجنائي لعام ٢٠١٧ عقوبات أشد وطأة على الشركات التي تُسهّل هذا النشاط الإجرامي. وتنص حكومة المملكة المتحدة على أن "قانون التمويل الجنائي لعام ٢٠١٧ يُدخل الجرائم الجنائية للشركات "في حال عدم منع التهرب الضريبي، قد ينطبق هذا على الشركات التي تُسهّل هذا النشاط الإجرامي. هذا يعني أن الشركات قد تُحاسب جنائيًا في حال عدم منعها مَن يعملون لصالحها أو نيابةً عنها من تسهيل التهرب الضريبي جنائيًا".
التزامات مكافحة غسل الأموال للمحاسبين
يُطلب من المحاسبين الامتثال لعدة متطلبات أساسية في تشريعات مكافحة غسل الأموال في المملكة المتحدة. وتشمل هذه المتطلبات ما يلي:
1. العناية الواجبة بالعملاء (CDD)
قبل الدخول في علاقة عمل أو في معاملات معينة، يُطلب من المحاسبين إجراء فحص العناية الواجبة (CDD) لعملائهم. يتضمن ذلك تحديد هوية العميل، والتحقق من هويته، وتحديد هوية نشاطه التجاري. بالنسبة للعملاء ذوي المخاطر العالية، قد يتطلب الأمر إجراء فحص العناية الواجبة المعزز (EDD).
2. المراقبة المستمرة
تُلزم قواعد مكافحة غسل الأموال المحاسبين بمراقبة معاملات عملائهم باستمرار للتأكد من توافقها مع المعلومات المتوفرة عن العميل والشركة. ويجب تحديد المعاملات المشبوهة أو غير العادية والإبلاغ عنها.
3. حفظ السجلات
يجب على المحاسبين الاحتفاظ بسجلات فحص مكافحة غسل الأموال لمدة لا تقل عن خمس سنوات. ويجب أن يشمل ذلك جميع سجلاتهم المتعلقة بالعناية الواجبة بالعملاء، والمعاملات، والتقارير المقدمة إلى السلطات.
4. الإبلاغ عن الأنشطة المشبوهة (SAR)
في حال وجود أي اشتباه بتورط عميل محاسب في غسل الأموال أو تمويل الإرهاب، يُطلب من المحاسب تقديم تقرير نشاط مشبوه إلى الوكالة الوطنية لمكافحة الجريمة (NCA). وفي حال عدم القيام بذلك، يُعرّض العميل للمساءلة الجنائية.
5. التدريب والتوعية
يجب على المحاسبين ضمان تدريب موظفيهم بانتظام على إجراءات مكافحة غسل الأموال، وفهم مسؤولياتهم في الإبلاغ عن المعاملات المشبوهة وتحديدها. يُعدّ هذا جزءًا أساسيًا من بناء ثقافة الامتثال داخل الشركة.
6. عمليات التدقيق المستقلة
يُطلب من الشركات إجراء عمليات تدقيق مستقلة لإجراءات مكافحة غسل الأموال الخاصة بها لضمان فعاليتها والالتزام بالقواعد. وهذا يضمن معالجة أي ثغرات في العملية في أسرع وقت ممكن.
دور التكنولوجيا في عمليات التحقق من مكافحة غسل الأموال
أحدث عصر التكنولوجيا الحديث ثورةً في تطبيق عمليات فحص مكافحة غسل الأموال. تستخدم معظم شركات المحاسبة التكنولوجيا للمساعدة في تحديد هوية العملاء، وإدارة المخاطر، ومراقبة المعاملات، وإعداد التقارير. تُسهّل برامج مكافحة غسل الأموال أتمتة العديد من أجزاء العملية، مما يجعلها أكثر دقةً وكفاءةً.
على سبيل المثال، قد تُؤتمت برامج التحقق الرقمي لتحديد الهوية عملية التحقق من العناية الواجبة من خلال التحقق الفوري من تفاصيل العملاء من السجلات الحكومية والبيانات البيومترية. كما قد تُحدد أنظمة مراقبة المعاملات نشاطًا بناءً على معايير محددة مسبقًا، مما يُمكّن المحاسبين من تمييز مؤشرات الخطر بسهولة.
التحديات في الامتثال لمكافحة غسل الأموال للمحاسبين
على الرغم من وضوح المشهد التنظيمي، إلا أن الامتثال لمكافحة غسل الأموال قد يُشكل تحديًا للمحاسبين. ومن أبرز هذه التحديات:
1. نقص الموارد
قد لا تمتلك شركات المحاسبة الصغيرة الموارد اللازمة لتطبيق إجراءات فعّالة لمكافحة غسل الأموال، ما يؤدي إلى عدم امتثالها. في مثل هذه الحالة، تُصبح أدوات التدريب والأتمتة أكثر أهمية للشركات الصغيرة.
2. العملاء والمعاملات المعقدة
بالنسبة للمحاسبين الذين يتعاملون مع عملاء أجانب أو قطاعات عالية المخاطر، ليس من السهل دائمًا إصدار حكم موضوعي على صحة المعاملات. وينطبق هذا بشكل خاص عند التعامل مع المنتجات المالية المتقدمة أو المعاملات العابرة للولايات القضائية.
3. مواكبة اللوائح المتطورة
تتطور لوائح مكافحة غسل الأموال باستمرار، ويجب على المحاسبين مواكبة أي تعديلات لضمان التزامهم بها. ويتطلب الالتزام باللوائح التعلم المستمر وتبني تقنيات جديدة.
يُعدّ فحص مكافحة غسل الأموال مسؤوليةً بالغة الأهمية للمحاسبين في المملكة المتحدة. فهو ينطوي على مخاطر عالية، وقد يؤدي عدم الامتثال إلى عواقب وخيمة. ومن خلال الوعي باللوائح الرئيسية والتطبيق الاستباقي لضوابط صارمة لمكافحة غسل الأموال، يتمكن المحاسبون من حماية سلامة النظام المالي، بالإضافة إلى الحفاظ على سلامة أعمالهم من مخاطر غسل الأموال.
عزز أعمالك المحاسبية
إن اعتماد البنية التحتية المناسبة لمعرفة العميل ومكافحة غسل الأموال (KYC) يُحسّن عملية العناية الواجبة بالعملاء لديك ويعزز امتثالك العام لمعايير مكافحة غسل الأموال. الجرائم المالية في أعلى مستوياتها على الإطلاق، وتستمر لوائح غسل الأموال في التشديد على المحاسبين، مما يعني أن من لا يمتلك حلولاً متقدمة لمكافحة غسل الأموال ومعرفة العميل سيواجه عواقب وخيمة على المدى الطويل. إذا كنت ترغب في تعزيز عملياتك ببنية تحتية متقدمة لمكافحة غسل الأموال، فتواصل مع أحد خبراء الامتثال لدينا. الخبراء اليوم.
