反洗钱 (AML) 筛查是英国金融领域的一个重要方面，尤其对于能够直接访问客户财务信息的会计师而言。筛查洗钱、欺诈和恐怖主义融资是保护企业免遭犯罪活动利用的根本措施。由于每项活动都受到严格的监管，会计师必须谨慎行事并遵守这些法规，以确保金融体系的健康发展。在本指南中，我们将探讨反洗钱检查对英国会计师的重要性、需要注意的关键法规以及会计师为确保合规应采取的措施。
什么是反洗钱检查？
反洗钱筛查是一项“了解你的客户”（KYC）流程，旨在发现并阻止洗钱活动。洗钱是指将非法所得伪装成合法所得。洗钱通常包含三个阶段：存放（存放非法资金）、隐藏非法资金来源和整合（使非法资金伪装成合法所得）。
对于会计师来说，这意味着他们必须对他们的客户、客户的交易，甚至在某些情况下，他们的客户的客户进行尽职调查，以确保流经金融系统的资金不是来自犯罪。
每个公司的 反洗钱合规 也需要是唯一的。
MLRO Support Ltd 的反洗钱和入职顾问 David Winch 表示：“每家会计师事务所都是独一无二的——尤其是因为其中的合伙人拥有独特的经验、知识和兴趣。”“在我看来，每家公司的 反洗钱合规 也需要具有唯一性。”有关英国反洗钱法规的更多信息，请阅读 “实现合规：英国反洗钱法规。”
为什么反洗钱检查对会计师很重要？
作为金融体系的守门人，会计师拥有举报可疑交易的绝佳机会。不遵守反洗钱法规可能会给会计师及其公司带来高昂的代价，例如巨额罚款、声誉受损，甚至面临起诉。会计师这样做，不仅有助于维护金融体系的诚信，还能避免成为非法活动的被动帮凶。
英国会计师的主要反洗钱立法
英国拥有完善的反洗钱制度，该制度以风险为本，会计师必须了解哪些具体法律适用于其业务。以下列出了一些关键法律：
1. 2002年《犯罪收益法》（POCA）
《犯罪所得法》构成了英国反洗钱的基础。该法将洗钱定为犯罪，并规定了包括会计师在内的英国企业报告可疑交易的义务。
2. 2017年《洗钱、恐怖主义融资和资金转移条例》
这些法规通常被称为“2017年MLR”，它对受监管的商业实体（即会计师事务所）制定了详细的要求，例如客户尽职调查（CDD）、记录保存以及可疑交易报告等。
3. 2000年《恐怖主义法》
该立法将资助恐怖主义定为犯罪，会计师需要对客户参与恐怖主义融资的可能性保持敏感。
4. 2017年《刑事财务法》
该立法设立了新的企业犯罪，以应对未能阻止协助逃税的行为，这给会计师及其公司带来了额外负担。该法律对2002年《犯罪收益法》、《2000年恐怖主义法》和2001年《反恐怖主义犯罪与安全法》进行了重要修订。
2017年《刑事金融法》对协助此类犯罪活动的企业提出了更为严厉的处罚。英国政府表示，“2017年《刑事金融法》引入了 公司刑事犯罪 未能阻止逃税，这可能适用于为此类犯罪活动提供便利的企业。这意味着，如果企业未能阻止为其或代表其行事的人为逃税提供犯罪便利，则企业可能承担刑事责任。
会计师的反洗钱义务
会计师必须遵守英国反洗钱法规中的几项关键要求。这些要求包括：
1. 客户尽职调查（CDD）
在建立业务关系或进行某些交易之前，会计师需要对客户进行客户尽职调查 (CDD)。这包括识别客户身份、验证客户身份以及识别其业务。对于高风险客户，可能需要进行强化尽职调查 (EDD)。
2. 持续监控
反洗钱规则要求会计师始终密切关注客户的交易，以确保其信息与已知的客户和业务信息相符。可疑或异常交易必须予以识别和报告。
3. 记录保存
会计师必须保留其反洗钱筛查记录至少五年。这必须包括其所有客户尽职调查 (CDD)、交易记录以及向当局提交的报告。
4.可疑活动报告（SAR）
如果怀疑会计师的客户涉及洗钱或恐怖主义融资，会计师必须向国家犯罪局（NCA）提交可疑活动报告（SAR）。否则，将被追究刑事责任。
5.培训和意识
会计师必须确保其员工定期接受反洗钱程序培训，并了解其报告和识别可疑交易的职责。这是在公司内部建立合规文化的重要组成部分。
6.独立审计
公司必须对其反洗钱程序进行独立审计，以确保其有效性和合规性。这确保了流程中的漏洞能够尽快得到解决。
技术在反洗钱检查中的作用
现代科技时代彻底改变了反洗钱检查的实施方式。大多数会计师事务所都采用科技手段辅助客户识别、风险管理、交易监控和报告。反洗钱软件促进了流程中许多环节的自动化，从而更加准确高效。
例如，用于身份识别的数字验证软件可以通过即时验证来自政府记录和生物特征数据的客户详细信息来自动化客户尽职调查流程。交易监控系统还可以根据预定参数标记活动，使会计师能够轻松识别危险信号。
会计师在反洗钱合规方面面临的挑战
尽管监管环境清晰，但反洗钱合规对会计师而言仍充满挑战。以下是一些关键挑战：
1.资源短缺
小型会计师事务所可能缺乏资源来实施有效的反洗钱程序，因此无法遵守规定。在这种情况下，培训和自动化工具对小型事务所来说就显得尤为重要。
2. 复杂的客户和交易
对于处理外国客户或高风险行业的会计师来说，客观判断交易的有效性并非易事，尤其是在处理高级金融产品或跨司法管辖区交易时。
3. 领先于不断变化的法规
反洗钱法规不断演变，会计师必须及时了解所有修订，才能保持合规。遵守法规需要持续学习并采用新技术。
反洗钱筛查是英国会计师的一项重要职责。它风险很高，不遵守规定可能会导致严重后果。通过了解关键法规并积极实施强有力的反洗钱控制措施，会计师能够维护金融体系的完整性，并确保自身业务免受洗钱风险的影响。
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