تُشكّل مخاطر الامتثال تهديدًا حقيقيًا لجميع شركات المحاسبة، إذ إن عدم وجود بروتوكولات صارمة لمكافحة غسل الأموال قد يُعرّضها لغرامات باهظة في حال عدم الامتثال. يُعزّز برنامج مكافحة غسل الأموال المتقدم في المحاسبة شركات المحاسبة بنهج قائم على المخاطر لاستقطاب عملاء جدد، وتقليل مخاطر الاحتيال، وضمان الامتثال الكامل لمعايير مكافحة غسل الأموال.
للتخفيف من هذه المخاطر، تُعدّ عمليات التدقيق المُتقدّمة لمكافحة غسل الأموال أمرًا بالغ الأهمية. فهي تُتيح لشركات المحاسبة نهجًا مُنظّمًا وقائمًا على المخاطر لاستقطاب عملاء جدد والحفاظ على إجراءات العناية الواجبة المُستمرة. باستخدام أدوات فحص ذكية، ومراقبة آنية، يُمكن للشركات تقييم مستوى مخاطر كل عميل بشكل أفضل، واكتشاف المؤشرات التحذيرية مُبكرًا، وضمان الإبلاغ عن المعاملات المشبوهة بشكل مناسب. هذا الموقف الاستباقي لا يُعزز الامتثال التنظيمي فحسب، بل يضمن أيضًا سلامة عمليات الشركة.
معايير الامتثال لمكافحة غسل الأموال في المملكة المتحدة
يجب على شركات المحاسبة في المملكة المتحدة الامتثال للوائح التنظيمية الصارمة، مثل لوائح غسل الأموال وتمويل الإرهاب وتحويل الأموال (معلومات عن الدافع) لعام ٢٠١٧ (MLRs)، والتي عُدِّلت عام ٢٠١٩. ينطبق هذا على جميع المحاسبين الذين يقدمون خدمات مثل مسك الدفاتر، وكشوف الرواتب، والمحاسبة، والامتثال الضريبي، بالإضافة إلى تأسيس الشركات. تتطلب هذه اللوائح التحقق من الهوية، وتحديد المخاطر، والإبلاغ عن الأنشطة المشبوهة، والعناية الواجبة بالعملاء، والمراقبة المستمرة، وغيرها. في حال عدم امتثال الشركات، قد يؤدي ذلك إلى فرض عقوبات، والإضرار بسمعتها، واحتمالية الملاحقة الجنائية.
يقول ديفيد وينش، مستشار مكافحة غسل الأموال والتوجيه في شركة MLRO Support Ltd، "إن كل شركة محاسبة فريدة من نوعها - ليس أقلها لأن الشركاء فيها لديهم خبرة ومعرفة واهتمامات فريدة من نوعها"، كما قال وينش. "في رأيي، فإن كل شركة لديها مجموعة متنوعة من الشركات التي تقدم خدمات محاسبية فريدة من نوعها". الامتثال لمكافحة غسل الأموال "يجب أن تكون فريدة أيضًا." لمزيد من المعلومات حول تنظيم مكافحة غسل الأموال في المملكة المتحدة، اقرأ "تحقيق الامتثال: لائحة مكافحة غسل الأموال في المملكة المتحدة."
الهيئات التنظيمية ومعايير المحاسبة المالية
تُراقب العديد من الهيئات التنظيمية شركات المحاسبة وتشرف عليها من حيث الامتثال لمكافحة غسل الأموال، ورصد علاقات العملاء، والمعلومات المالية، وممارسات القطاع بشكل عام. ومن بين الجهات التنظيمية الرئيسية للامتثال لمكافحة غسل الأموال في شركات المحاسبة في المملكة المتحدة:
هيئة السلوك المالي (FCA)
أنشأت هيئة السلوك المالي (FCA) هيئة الإشراف على الهيئات المهنية (OPBAS) عام ٢٠١٨، وهي هيئة تُشرف على ٢٥ هيئة إشرافية مهنية (PBSs) في كلٍّ من شركات المحاماة والمحاسبة. وتتمثل أهدافها الرئيسية في ضمان مستوى عالٍ من الإشراف، وتبادل المعلومات بين هيئات الإشراف المهنية (PBSs) والجهات الإشرافية القانونية وهيئات إنفاذ القانون.
تلتزم هيئة السلوك المالي بلعب دور قيادي في الحد من منع الجرائم الماليةومن خلال منظمة OPBAS، تدخلنا لمعالجة الإخفاقات حيث وجدناها.
يُقيّم مكتب خدمات الرقابة المالية (OPBAS) مؤسسات خدمات الرقابة المالية (PBS) وفقًا للوائح مكافحة غسل الأموال لعام ٢٠١٧، مُحددًا جوانب التحسين والتدخل عند الضرورة. على سبيل المثال، في عام ٢٠٢٤، وجّه مكتب خدمات الرقابة المالية (OPBAS) مؤسستين لخدمات الرقابة المالية (PBS) لاتخاذ إجراءات تصحيحية بسبب أوجه قصور مُحددة.
مازلنا لا نرى الاتساق، تحسين فعال نحن بحاجة.
صرحت أندريا بوي، مديرة هيئة السلوك المالي (FCA)، قائلةً: "تلتزم هيئة السلوك المالي بدورٍ قيادي في الحد من الجرائم المالية ومنعها. ومن خلال برنامج OPBAS، تدخلنا لمعالجة أوجه القصور أينما وجدناها. ومع ذلك، ما زلنا لا نلمس التحسن المستمر والفعال الذي نحتاجه".
وعلى الرغم من التقدم المحرز، فقد حددت منظمة OPBAS عدة مجالات تحتاج فيها أنظمة الخدمات الخدمية إلى تعزيز فعاليتها:
إجراءات التنفيذ:لقد انخفض عدد وقيمة الغرامات التي تم فرضها على الشركات غير الملتزمة، مما يشير إلى الحاجة إلى تطبيق أكثر صرامة.
تبادل المعلومات:لا يزال تبادل المعلومات الاستخبارية بشكل استباقي مع الجهات التنظيمية وأجهزة إنفاذ القانون غير متسق، مما يعوق الجهود المنسقة لمكافحة الجرائم المالية.
الإشراف القائم على المخاطر:كانت بعض هيئات الخدمات المالية بطيئة في تنفيذ وتحديث ملفات تعريف المخاطر، مما أثر على أولوية الأنشطة الإشرافية.
وردًا على ذلك، تواصل هيئة الخدمات المصرفية للأفراد استخدام أدواتها التنظيمية لمحاسبة مؤسسات الخدمات المصرفية للأفراد ودفع التحسينات في الإشراف.
هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC)
تشرف هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) على امتثال شركات المحاسبة في المملكة المتحدة لقواعد مكافحة غسل الأموال، والتي لا تخضع لإشراف هيئات مهنية، مثل معهد المحاسبين القانونيين في إنجلترا وويلز (ICAEW) أو جمعية المحاسبين القانونيين المعتمدين (ACCA). يجب على أي مزود خدمات محاسبية (ASP) يقدم خدمات مثل الاستشارات الضريبية، أو مسك الدفاتر، أو التدقيق، ولا يخضع لإشراف هيئة مهنية لمكافحة غسل الأموال، التسجيل مباشرةً لدى هيئة الإيرادات والجمارك. هذا التسجيل ليس إجراءً لمرة واحدة، بل يتضمن رسوم إشراف سنوية واشتراطًا بإبقاء هيئة الإيرادات والجمارك على اطلاع بأي تغييرات جوهرية تطرأ على العمل. قد يؤدي عدم التسجيل أو التجديد بشكل صحيح إلى منع الشركة من تقديم خدمات خاضعة لرقابة هيئة مكافحة غسل الأموال.
إذا رصدت هيئة الإيرادات والجمارك نقاط ضعف أو عدم امتثال خلال المراجعة، فلديها صلاحية اتخاذ إجراءات تنفيذية. قد يشمل ذلك إصدار تحذيرات كتابية، أو فرض عقوبات مدنية، أو شطب الشركة من سجل مكافحة غسل الأموال نهائيًا.
الهيئات المهنية مثل ICAEW و AAT
يضمن معهد المحاسبين القانونيين المعتمدين في إنجلترا وويلز (ICAEW) وجمعية فنيي المحاسبة (AAT) امتثال شركاتهم الخاضعة لإشرافهم للالتزامات القانونية من خلال إطار عمل مُنظّم للرقابة والتوجيه والتنفيذ. وتُجري هاتان الهيئتان مراجعات إشرافية دورية، قد تشمل تقييمات مكتبية أو زيارات ميدانية، للتحقق من استيفاء الشركات الأعضاء لهذه التوقعات. وخلال هذه المراجعات، تُقيّم مدى كفاءة الشركات في تحديد مخاطر غسل الأموال وإدارتها، وحفظ السجلات اللازمة، وتدريب الموظفين بفعالية، والإبلاغ عن الأنشطة المشبوهة عند الحاجة.
أفضل الممارسات المحاسبية للامتثال لمكافحة غسل الأموال
أصبحت مكافحة غسل الأموال في المحاسبة عنصرًا أساسيًا لضمان سلامة التقارير المالية وحماية النظام المالي العالمي من غسل الأموال وتمويل الإرهاب والجريمة المنظمة. ويُتوقع من شركات المحاسبة الآن دمج بروتوكولات مكافحة غسل الأموال التي تتوافق مع اللوائح ومعايير الامتثال الخاصة بكل قطاع، وذلك لمكافحة الجرائم المالية وتلبية توقعات الجهات التنظيمية، مثل هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) ومجموعة العمل المالي (FATF).
تشمل هذه الجهود تحديد المستفيدين الحقيقيين، والإبلاغ عن المعاملات المشبوهة، والاحتفاظ بسجلات دقيقة وفقًا لقانون سرية البنوك واللوائح الأخرى، والتي تهدف مجتمعةً إلى تعزيز مسؤولية الشركات، ومنع الاحتيال، وضمان الإفصاح المالي المعزز. ينبغي على جميع شركات المحاسبة تطبيق إجراءات تحقق كافية لمكافحة غسل الأموال ومعرفة العميل، بما في ذلك التحقق من الوسائط الإعلامية غير المرغوب فيها، والتحقق من الهوية باستخدام خاصية الكشف عن الهوية الحقيقية، وفحص الشخصيات السياسية المعرضة للخطر، وفحص الوثائق، وغيرها.
تحتاج شركات المحاسبة إلى حماية نفسها من مخاطر الاحتيال وعدم الامتثال.
هاري فاراثاراسانيقول الرئيس التنفيذي للمنتجات في ComplyCube: "تحتاج شركات المحاسبة إلى حماية نفسها من مخاطر الاحتيال وعدم الامتثال. فمن خلال تطبيق إجراءات صارمة لمكافحة غسل الأموال وأنظمة تحقق متقدمة، لا تقتصر حماية الشركات على حماية عملياتها فحسب، بل تعزز أيضًا ثقة عملائها والجهات التنظيمية، مما يضمن لها نجاحًا طويل الأمد في بيئة مالية تخضع لرقابة متزايدة."
لا يقتصر الامتثال المحاسبي على الالتزام بالمبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا (GAAP)، مثل مبدأ الاعتراف بالإيرادات، وافتراض الكيان الاقتصادي، ومبدأ الشركات، بل يشمل أيضًا تطبيق ضوابط داخلية صارمة، ولجان تدقيق مستقلة، وإجراءات تدقيق داخلي لضمان دقة البيانات المالية، والميزانيات العمومية، والتقارير السنوية. تُعد هذه الإجراءات بالغة الأهمية للشركات العامة والخاصة على حد سواء، لا سيما مع تزايد مخاطر الامتثال واختراقات البيانات في سوقٍ يتزايد فيه انعدام التنظيم.
لمزيد من المعلومات حول كيفية حماية عملك باستخدام فحوصات مكافحة غسل الأموال من ComplyCube، تواصل مع أحد موظفينا خبراء الامتثال.
