会计反洗钱监管框架

合规风险对所有会计师事务所而言都是一个现实的威胁，因为缺乏严格的反洗钱协议可能会使其因不合规而面临巨额罚款的风险。高级反洗钱会计课程能够帮助会计师事务所采用基于风险的方法，更好地接纳新客户，最大限度地降低欺诈风险，并确保完全遵守反洗钱规定。

为了降低这些风险，先进的反洗钱检查至关重要。这些检查为会计师事务所提供了一种结构化、基于风险的方法来接纳新客户并持续进行尽职调查。通过使用智能筛选工具和实时监控，事务所可以更好地评估每位客户的风险等级，及早发现危险信号，并确保对可疑交易进行适当报告。这种积极主动的举措不仅可以增强监管合规性，还能保障事务所运营的完整性。

英国反洗钱合规标准

英国的会计师事务所必须遵守严格的法规，例如2017年《洗钱、恐怖主义融资和资金转移（付款人信息）条例》（MLR），该条例于2019年进行了修订。这适用于所有提供簿记、工资单、会计、税务合规以及公司组建等服务的会计师。这些法规要求进行身份验证、风险分析、可疑活动报告、客户尽职调查、持续监控等。如果事务所未能遵守规定，可能会受到处罚、声誉受损，甚至可能面临刑事起诉。

MLRO Support Ltd 的反洗钱和入职顾问 David Winch 表示：“每家会计师事务所都是独一无二的——尤其是因为其中的合伙人拥有独特的经验、知识和兴趣。”“在我看来，每家公司的反洗钱合规也需要具有唯一性。”有关英国反洗钱法规的更多信息，请阅读 “实现合规：英国反洗钱法规。”

监管机构和财务会计准则

一些监管机构负责监督和监管会计师事务所的反洗钱合规情况，包括监控客户关系、财务信息以及整体行业实践。英国会计师事务所反洗钱合规的主要监管机构包括：

金融行为监管局（FCA）

FCA于2018年成立了OPBAS，负责监管律师事务所和会计师事务所的25名专业机构监督员（PBS）。其主要目标是确保高标准的监管，并在PBS、法定监督员和执法机构之间共享信息。

FCA 致力于在减少和预防金融犯罪。通过 OPBAS，我们已对发现的缺陷进行了干预并予以解决。

OPBAS 根据 2017 年《反洗钱条例》对 PBS 进行评估，发现需要改进的领域，并在必要时进行干预。例如，2024 年，OPBAS 指示两家 PBS 因发现的缺陷采取纠正措施。

我们仍然没有看到一致的，有效改善我们需要。

FCA 主管 Andrea Bowe 表示：“FCA 致力于在减少和预防金融犯罪方面发挥主导作用。通过 OPBAS，我们已介入并解决发现的问题。然而，我们仍然没有看到我们所需的持续有效的改进。”

尽管取得了进展，OPBAS 仍发现 PBS 需要在以下几个方面提高其有效性：

执法行动：对不合规公司处以的罚款数量和金额有所下降，这表明需要采取更有力的执法措施。
信息共享：与监管机构和执法部门主动共享情报仍然不一致，阻碍了打击金融犯罪的协调努力。
基于风险的监管：一些PBS在实施和更新风险状况方面进展缓慢，影响了监管活动的优先顺序。

作为回应，OPBAS 继续利用其监管工具来追究 PBS 的责任并推动监管的改进。

英国税务海关总署 (HMRC)

英国税务海关总署 (HMRC) 负责监督英国境内尚未接受 ICAEW 或 ACCA 等专业机构监管的会计师事务所的反洗钱 (AML) 合规情况。任何提供税务咨询、簿记或审计等服务，且未接受专业机构反洗钱监管的会计服务提供商 (ASP) 必须直接向 HMRC 注册。此注册并非一次性事项——它涉及年度监管费，并且需要向 HMRC 通报业务的任何重大变化。未能正确注册或续期可能会导致事务所被禁止合法提供反洗钱监管服务。

如果英国税务海关总署在审查中发现存在缺陷或不合规行为，有权采取执法行动。这包括发出书面警告、处以民事处罚，甚至将公司从反洗钱登记册中彻底除名。

ICAEW 和 AAT 等专业机构

英格兰及威尔士特许会计师协会 (ICAEW) 和会计技术人员协会 (AAT) 通过结构化的监督、指导和执法框架，确保其监管的机构履行法律义务。这些机构定期进行监管审查，可能包括案头评估或现场访问，以检查会员机构是否符合这些要求。在审查过程中，他们会评估机构是否充分识别和管理洗钱风险、妥善保存记录、有效培训员工以及在需要时报告可疑活动。

反洗钱合规会计最佳实践

会计中的反洗钱已成为确保财务报告完整性以及保护全球金融体系免受洗钱、恐怖主义融资和有组织犯罪侵害的关键组成部分。会计师事务所现在需要整合符合行业特定法规和合规标准的反洗钱 (AML) 协议，以打击金融犯罪并满足美国证券交易委员会 (SEC) 和金融行动特别工作组 (FATF) 等监管机构的期望。

这些措施包括识别实际受益所有人、报告可疑交易以及根据《银行保密法》和其他法规维护准确的记录。这些法规旨在提高企业责任感、防止企业欺诈并确保加强财务披露。所有会计师事务所都应实施充分的反洗钱 (AML) 和了解你的客户 (KYC) 检查，包括负面媒体检查、活体检测身份验证、政治公众人物筛查、文件检查等。